كل الأدلةالمحاسبة
مراجعة اليومية
اقرأ كل قيدٍ أنتجه العمل اليومي، في مدى تاريخي تختاره، وتحقّق من توازنه.
- الخطوات
- 3 · حوالي 2 د
- من يمكنه القيام بهذا
- المالك · المسؤول · المحاسب
العمل اليومي هو من يمسك الدفاتر. هذه الجملة مكتوبة في شاشة المحاسبة، وهي تصف التصميم كلّه: فتأكيد فاتورة، وقبض تسديد، واستلام بضاعة، وإقفال صندوق، وترحيل أجور — كلٌّ منها يكتب قيده لحظة وقوعه.
واليومية هي حيث تقرأ ما كتبوه.
اختر المدى
ما ينبغي النظر إليه:
من — أول تاريخ داخل.
إلى — آخره. والافتراضي هو السنة حتى اليوم، وهو المطلوب عادةً؛ فضيّقه إلى شهرٍ حين تراجع تصريحًا، أو إلى يومٍ واحد حين تطارد رقمًا.
وكل ما تحته — السجل وميزان المراجعة — يتبع هذا المدى. غيّره فيتحرّكان معًا، وذاك هو المقصود: فميزانٌ عن فترةٍ غير التي تقرؤها أسوأ من لا ميزان.
اقرأ السجل
يحمل كل قيدٍ تاريخه، ورمز يوميته، ووصفًا، ومرجعًا، وأسطره مدينةً أو دائنةً في حساب.
وأغلبها يسمّي المستند الذي سبّبه. وهذا ما يجعل اليومية مقروءة لا جدارًا: فالقيد الذي يفاجئك له مصدرٌ تستطيع فتحه، وجواب «من أين جاء هذا» ضغطةٌ واحدة لا تحقيق.
أما التي لا مستند خلفها فهي القيود اليدوية التي قيّدها أحدٌ عن قصد. وهي تستحقّ عنايةً أكثر من غيرها، لأن العمل اليومي لم يُنتجها.
تحقّق من ميزان المراجعة
تحت السجل، كل حساب بمجموع مدينه ومجموع دائنه.
ويجب أن يتساوى مجموعا العمودين. وسيتساويان — فالقيد المزدوج يجعله كذلك — لكن قراءتهما لغرضٍ آخر: فحسابٌ برصيدٍ لم تتوقّعه سؤالٌ يستحقّ الطرح والشهر ما زال طريًّا، وهذه أقصر قائمة تُظهرها لك جميعًا دفعةً واحدة.
ومن هنا ترتّب القوائم المالية الأرقام نفسها في نتيجةٍ ووضعية.
اليومية تُقرأ. ولا تُعدَّل. فالقيد الخاطئ يُصحَّح بتقييد عكسه، لا بتغيير ما كُتب — ولهذا يكون القيد الذي تراه هنا قيدًا ستجده العام المقبل، مهما جرى بعده.
بعد ذلك، قد تحتاج إلى
- تسجيل قيد محاسبي يدويسجّل قيدًا لم تنتجه أي فاتورة ولا دفعة ولا حركة مخزون — ولا تفعل إلا إذا كان الأمر كذلك حقًّا.
- قراءة حساب النتائج والميزانية ودفتر الأستاذانظر النتيجة والوضعية المالية وكل حركة وراءهما — وكل مجموع يمكن تتبّعه إلى القيود التي صنعته.
- إقفال فترة وإعادة فتحهاامنع قيودًا جديدة من الوقوع في شهرٍ صرّحت عنه سلفًا — واعرف كيف تسمح بواحد حين يلزم.